Também conhecido como plano orçamentário ou controle orçamentário, é uma das principais ferramentas de uma gestão financeira eficiente.
Pena que muitas empresas não conhecem o potencial dessa ferramenta – ainda!
Por Luiz Demeter Júnior – sócio responsável pela divisão de eficiência operacional da AP&A
Entenda com esse artigo o que é esse plano orçamentário e seus principais elementos. Além disso, perceba a necessidade de contar com uma consultoria com expertise na área para desenvolver um plano sob medida para o seu negócio.
O que é e para que serve o plano orçamentário
De uma maneira simples, o planejamento orçamentário é uma estratégia eficiente da gestão financeira de uma empresa. Visto que tem como finalidade planejar as receitas, custos, despesas e investimentos que a empresa pretende realizar no futuro.
Este planejamento pode ser comparado com a Contabilidade em um sentido inverso. Ou seja, enquanto a contabilidade cuida dos registros de entradas e saídas financeiras já ocorridas, o planejamento orçamentário está voltado para pensar o futuro do negócio.
Sem dúvida, a empresa deve estar preparada para lidar com as situações adversas que possam ocorrer. Para isso precisa ter um direcionamento assertivo das suas ações, bem como a tomada de decisão estar sustentada em dados confiáveis e em tempo real.
Não apenas isso, mas também a adoção do plano orçamentário fornece os meios para uma análise de riscos e a otimização dos recursos financeiros. Tudo isso é possível a partir da utilização de ferramentas e métodos eficientes para garantir a assertividade do processo.
É, nesse sentido, que uma gestão orçamentária eficiente é essencial para o crescimento do negócio. Visto que desenvolve os objetivos e estratégias para o futuro e direciona a empresa para manter-se no caminho certo para alcançar os objetivos traçados.
Para a elaboração do planejamento orçamentário, é essencial atentar para as quatro fases de que é composto, que são:
1.ª – Planejamento orçamentário em si;
2.ª – Simulações de possíveis cenários;
3.ª – Acompanhamento do orçamento proposto;
4.ª – Revisão do planejamento feito.
Benefícios da gestão orçamentária para a sua empresa
Os benefícios de uma gestão orçamentária eficiente, com um planejamento orçamentário assertivo, são inúmeros. Por isso, vamos destacar os mais relevantes para impulsionar o crescimento da empresa:
1.º – Permite desenvolver uma análise consistente da taxa de retorno sobre os investimentos (ROI);
2.º – Disponibiliza informações confiáveis e em tempo real para a tomada decisão assertiva dos gestores;
3.º – Indica a oportunidade de investir e diversificar a linha de produtos, aumentando a rentabilidade da empresa. Além de apostar em novas parcerias de negócios;
4.º – Oferece subsídios para gerenciar as necessidades futuras da empresa, possibilitando planejar com antecedência a necessidade de se captar de recursos financeiros;
5.º – Gera condições para desenvolver um orçamento colaborativo na empresa, aumentando o engajamento dos gestores e funcionários;
6.º – Fornece relatórios detalhados e consistentes sobre a situação financeira da empresa, sinalizando para as estratégias a serem adotadas para o futuro;
7.º – Permite corrigir rapidamente os rumos do negócio em caso de desvios. Por exemplo, se na primeira semana do mês o time comercial não atingir as vendas esperadas, os gestores já entrarão com ações para reverter o quadro – não precisando esperar o “fechamento” do mês para identificar o problema, até porque, nesse caso, não há mais nada que possa ser feito para atingimento da meta. O mesmo raciocínio vale para custos, margem, Ebitda, etc.
Plano financeiro é a mesma coisa que Plano orçamentário
Este é um ponto que gera muitas dúvidas para as empresas, pois esses dois tipos de planos são próximos, mas não são a mesma coisa. Veja a diferença entre eles:
Plano financeiro
Este é um tipo de plano que consiste em uma visão de curto prazo das entradas e saídas de recursos financeiros, ou seja, o fluxo de caixa. Além disso, está em sintonia com o regime de caixa, com um acompanhamento em tempo real dos registros contábeis.
Plano orçamentário
Já o planejamento orçamentário, é bem mais abrangente e tem uma visão de longo prazo, em geral de um ano. Além de considerar o fluxo de caixa, também avalia as receitas, custos, despesas e investimentos.
Nesse sentido, interage com o regime de competência, pois ambos buscam evitar gastos maiores do que a capacidade de pagamento da empresa.
Conheça os principais tipos de planejamento orçamentário
Saiba que existem diferentes tipos de plano orçamentário para ser utilizado pelas empresas, sendo eles:
1.º – Estático: tem uma posição inalterada, independente dos resultados, fica engessado;
2.º – Flexível: oferece uma margem para mudanças na divisão orçamentária;
3.º – Contínuo: as revisões são realizadas com frequência, mantendo-o realista;
4.º – Ajustado: aceita que ajustes sejam feitos periodicamente;
5.º – Matricial: faz o cruzamento em matriz dos dados de receitas, despesas, custos e investimentos, conforme as subdivisões por setores;
6.º – Base zero: não leva em conta os dados históricos de custos, despesas e receitas.
A partir desses tipos de planos é que as empresas definem qual será o modelo adotado para o seu negócio. Sendo importante destacar que essa escolha depende de diversos fatores, tais como:
- Segmento de atuação da empresa;
- Porte;
- Maturidade financeira.
Não resta dúvida sobre a importância do planejamento orçamentário para o crescimento dos negócios. Pois, a empresa passa a conhecer as suas finanças e consegue manter alinhadas as estratégias com o uso dos recursos.
Além disso, é indiscutível a necessidade de contar com uma consultoria especializada em gestão orçamentária para garantir que o esforço gerará os melhores resultados.
Como é estruturado um plano orçamentário
A estrutura do planejamento orçamentário é composta por alguns elementos que são essenciais para uma gestão eficiente das finanças da empresa. Com efeito, é essencial avaliar as características do modelo de negócios para saber o que priorizar dessa estrutura.
Os principais elementos da estrutura desse plano são:
1.º – Planejamento de vendas;
2.º – Projeção de deduções de vendas;
3.º – Orçamento de despesas operacionais;
4.º – Orçamento de gastos com pessoal;
5.º – Orçamento com custos de produção;
6.º – Orçamento com investimentos.
Passo a passo para elaboração do planejamento orçamentário
Um bom planejamento orçamentário precisa ser elaborado com base nas informações reais da empresa. Principalmente, requer um profissional, com expertise nessa área, para desenvolver todas as análises e cálculos necessários.
Para ter uma ideia do nível de detalhamento que deve ser observado, vamos apresentar o passo a passo para elaborar um plano orçamentário para a sua empresa.
1.º – Conhecer a realidade da empresa por meio de um diagnóstico detalhado com mapeamento das seguintes informações:
- Histórico da empresa;
- Capacidade instalada;
- Estrutura dos produtos;
- Projeções das áreas;
- Absorção do mercado;
- Questões contábeis e fiscais;
- Maturidade financeira.
2º – Elaboração do Plano com coleta de dados e alinhamento dos gestores da empresa, focando em melhorias tanto operacionais quanto de controladoria;
3º – Implantar a ferramenta orientando os usuários sobre as suas funcionalidades e como monitorar os resultados com indicadores de desempenho.
Como encontrar a melhor solução de plano orçamentário do mercado
O planejamento orçamentário é uma ferramenta elaborada a partir de um diagnóstico profundo e detalhado. A partir do qual é montado um plano otimizado de receitas, custos e despesas futuras com informações confiáveis e em tempo real.
Além de oferecer a previsão de cenários e os impactos diretos de cada um deles para os resultados da organização. Inclusive, já mapeando os indicadores de desempenho a serem utilizados no decorrer de todo o processo de aplicação do plano desenvolvido.
Por isso, o planejamento orçamentário bem elaborado oferece para a empresa as seguintes soluções:
- Metas fundamentadas para seus departamentos, com diferentes cenários;
- Monitorar o “previsto” vs “realizado”;
- Planos de ação pré-definidos para corrigir os desvios;
- Mapeamento do impacto do aumento de uma matéria-prima específica no resultado (margem / lucro) da companhia;
- Foco para melhorar o resultado da empresa;
- Ações necessárias para garantir um fluxo de caixa saudável;
- Ter indicadores (KPI’s) administrativos-industriais confiáveis para auxiliar a gestão da companhia e a tomada de decisão.
Como é fácil perceber, um planejamento orçamentário na verdade é uma ferramentas de gestão orçamentária, e por isso requer expertise profissional para ser elaborado assertivamente.
A Albuquerque Paulo & Associados possui mais de 20 anos de experiência na elaboração de planejamentos orçamentários e demais ferramentas de gestão operacional.
Conheça nossos cases de sucesso
